A 2023. évi személyi jövedelemadó bevallás benyújtásának határideje 2024. május 20-a.  Az SZJA adóbevallás tervezeteket 2024. március 15-e után teszi közzé a NAV az erre szolgáló eSzja felületén.

A személyi jövedelemadó bevallás tervezetek 2024. március 15-ét követően elérhetőek az eSzja felületen ügyfélkapu azonosítónkkal belépve. Az eSzja felületre bejelentkezve lehetőségünk van módosítani, kiegészíteni vagy elfogadni a bevallás tervezetünket. A NAV oldalán hosszabb tájékoztató is megtalálható a fontosabb bevallási határidőkkel kapcsolatban, illetve magával az eszja teendőkkel kapcsolatban is.

Személyi jövedelemadó bevallás benyújtására kötelezettek

  1. magánszemélyek: munkabér, megbízási jogviszonyból, egyszerűsített foglalkoztatásból, egyéb jövedelemszerző tevékenységből, önálló és elkülönülten adózó jövedelem, tökejövedelemek, ingó- vagy ingatlanértékesítésből származó, vagy ingó / ingatlan bérbeadásból származó jövedelmük keletkezett,
  2. adószámos magánszemélyek: önálló tevékenységből származó jövedelmei (tételes költségelszámolás, vagy 10% költséghányad szerinti adózás
  3. mezőgazdsági őstermelő, kistermelő, családi gazdálkodók: önálló tevékenységből származó jövedelmei (10% költséghányad, tételes költségelszámolás, átalányadózás szabályai szerint)
  4. egyéni vállalkozó magánszemélyek: önálló tevékenységből származó jövedelmei (tételes költségelszámolás vagy átalányadózás)
  5. kisadózó egyéni vállalkozó (KATA) és egyszerűsített vállalkozói adó alá tartozó egyéni vállalkozó (EVA) magánszemélyek: ha nem a teljes adóévben voltak KATA / EVA szerint adózó / kisadózó vállalkozók, vagy egyéni vállalkozásuk mellett a fent felsorolt más bér, bérjellegű vagy egyéb önállóan adózó jövedelmük is keletkezett azokról a jövedelmeikről SZJA bevallást kell benyújtnaiuk.

Személyi jövedelemadó bevallás tervezete

Az adóhatóság (NAV) minden magánszemély számára személyi jövedelem adó bevallás tervezetet (SZJA tervezetet) készít 2024. március 15. napjáig. A bevallástervezet a NAV eSzja oldalán érhető el ügyfélkapu belépést követően.

  1. Amennyiben nem vagyunk mezőgazdasági őstermelők és/vagy egyéni vállalkozók és ügyfélkapuval rendelkezünk, akkor azt az eSzja felüleleten leellenőrizhetjük, kiegészíthetjük, módosíthatjuk, jóváhagyhatjuk, véglegesíthetjük. Ha nem csinálunk semmit vele, 2024. május 21-től véglegessé válik, jogerős és végrehajtható bevallásnak minősül.
  2. Mezőgazdasági őstermelők, áfa fizetésre kötelezett magánszemélyek és egyéni vállalkozók is kapnak SZJA tervezetet az eSzja felületre, de nekik minden esetben jóvá kell hagyni, hogy jogerős bevallásuk legyen. Amennyiben nem hagyják május 20-ig jóvá a bevallást, az adóhatóság a bevallás benyújtására hiánypótlásban fogja ezen magánszemélyeket felhívni.
  3. Olyan is lehet, hogy ügyfélkapuval nem rendelkezik a magánszemély. Ez esetben az adóhatóság honlapján található elérhetőségek valamelyikével kérhetjük a bevallás tervezet elkészítését és postázását a megadott címünkre.

Teendő az SZJA bevallás tervezettel

Az adóhatóság március-április tájékán rendszerint kiküld egy felhívást a tárhelyedre, hogy az adóbevallás tervezeted elkészült, amit az eSzja oldalon meg lehet tekinteni.
A tájékoztatás több ok miatt is megtévesztő lehet:
  1. már lehet, hogy megnézted, elfogadtad (beküldted más módon pl. ANYK-val) a bevallás tervezetet tehát nincs vele teendőd valójában.
  2. lehet olyan jövedelmed, amit nem lát az adóhatóság, illetve ha látja is a számláidat, önadózóként neked kell a bevételeiddel (és/vagy kiadásaiddal) a bevallás tervezetet kiegészítened, mert a NAV nem fogja:
    • egyéni vállalkozóként (akár átalányadó, akár vállalkozói szja alá tartozol) vagy
    • őstermelőként (mezőgazdasági őstermelő, családi gazdaság tagja), vagy
    • adószámos magánszemélyként (ingatlan bérbeadó, magánszálláshely bérbeadó), vagy
    • egyéb önállóan/elkülönülten adózó jövedelmet (kripto, ingatlan eladás, ingatlan bérbeadás, ingó eladás, külföldi osztalék, árfolyamnyereség) szereztél tavaly biztos, hogy ki kell egészítened a bevallás tervezetet – ilyen esetben a tervezetet ne fogadd el anélkül, hogy kiegészítenéd azt!!!
  3. a bevallás tervezet visszaigényelhető vagy fizetendő adót mutat alapból keltsen gyanút, nézd át alaposan, mert annak adókedvezmény helytelen feltüntetése (személyi kedvezmény, családi kedvezmény, négygyermekes anyák kedvezménye, első házasok kedvezménye) vagy pl. hibás kifizetői adóelőleg számítás is oka lehet. Ilyen esetben se fogadd el automatikusan a bevallás tervezetet!!!

Személyi jövedelemadó bevallásának módja

  • ügyélkapu segítségével az eSzja rendeszerbe belépve személyi jövedelemadó bevallásunk elfogadásával, kiegészítésével, módosításával és jóváhagyásával,
  • ügyfélkapuval rendelkező magánszemélyek, ha a bevallásuk kiegészítésére és benyújtására nem kötelezettek, bevallástervezetük benyújtása nélkül is 2024. május 20. napját követően a bevallás tervezetük végrehajtható okirattá válik,
  • 23SZJA bevallás (2353-as régi nevén) elkészítésével ANYK program segítségvel és ügyfélkapun keresztüli beküldésével,
  • papíralapú bevallás elkészítésével és postai benyújtásával (ügyfélkapu használatára nem kötelezett magánszemélyek, akik nem őstermelők, nem egyéni vállalkozók választhatják)

Személyi jövedelmadó 1 + 1 % felajánlása

2024. május 20-ig van lehetőség személyi jövedelemadónk kétszer 1 %-át felajánlani. Ezt követően, késve benyújtott felajánlást nem fogadja el az adóhatóság így az nem fog megérkezni az általunk kedvezményezett számlájára. Az egyik 1 % egyháznak, a másik 1 % pedig közhasznú jogállású civil szervezet részére ajánlható fel. Az egyházi felajánlást nem kell kitölteni, ha korábbi évben már rendelkeztünk arról, hogy melyik egyházat kívánjuk támogatni. Ha változtatnák rajta, akkor viszont ki kell tölteni ezt a rendelkező részt is.

Célszerű a bevallásban vagy külön, az eSzja felületen a bevallással egyidejűleg május 20-ig rendelkezni.

SZJA tervezet igénylése ügyfélkapu nélkül március 16-ig

A NAV oldalán található tájékoztató szerint, aki nem rendelkezik KAÜ-azonosítóval (ügyfélkapu-regisztráció, e-személyi igazolvány, telefonos azonosító vagy arcképes azonosítás), március 18-áig több lehetőség közül választhat, hogy megkapja postán a tervezetét:

  • SMS-ben a 06-30/344-4304-es telefonszámon (az üzenetben meg kell adni az adóazonosító jelet és a születési dátumot a következő formában: SZJAszóközadóazonosítójelszóközééééhhnn),
  • a NAV honlapján elérhető webűrlapon,
  • levélben,
  • formanyomtatványon (BEVTERVK),
  • telefonon, a 1819-es hívószámon,

A NAV honlapjáról elektronikusan 2024. március 15-től elérhetők a tervezetek. Az eSZJA Portálon az ügyfélkapuval rendelkezők akár okostelefonon vagy tableten is megtekinthetik, és ha szükséges, ezeken az eszközökön szerkeszthetik is az szja-bevallást. A magánszemélyeknek és azoknak a tavaly egész évben katás egyéni vállalkozóknak, akiknek volt munkahelyük és kaptak munkabért, a bevallási tervezetük automatikusan bevallássá válik, ha önállóan nem nyújtanak be szja-bevallást május 21-éig.

Az egyéni vállalkozóknak, a mezőgazdasági őstermelőknek, és az áfafizetésre kötelezetteknek a tevékenységükből származó jövedelmi, illetve az adóhivatali nyilvántartásokban nem szereplő adatokkal kell kiegészíteniük bevallási tervezetüket. Az ő esetükben továbbra is önállóan kell benyújtani a bevallást, hiszen a számukra készített tervezetek nem válnak automatikusan bevallássá, de segítségül szolgálnak a bevallás elkészítéséhez.

Az szja 1+1%-áról is 2024. május 20-ig rendelkezhetnek a felajánlók, addig választhatnak egy támogatni kívánt civil szervezetet, egy vallási közösséget vagy a Nemzeti Tehetség Programot. A technikai számos kedvezményezettek részére tavaly tett rendelkezőnyilatkozatok szintén eddig az időpontig módosíthatók, vagy vonhatóak vissza.

Akik papíron adják be bevallásukat, alá kell írniuk a főlapot, különben a bevallás érvénytelen.

A tervezetet érdemes átnézni, összehasonlítani a munkáltatóktól, kifizetőktől kapott igazolásokkal, és szükség esetén módosítani, majd beküldeni.

Kinek kell önállóan bevallást benyújtania?

Az áfás magánszemélyeknek, a mezőgazdasági őstermelőknek és az egyéni vállalkozóknak önállóan kell bevallást benyújtaniuk, amihez felhasználhatják az adóbevallási tervezetet. Ők az esetek többségében olyan bevételt szereznek, amik nem kifizetőtől származnak, illetve saját maguk dönthetik el, hogy milyen költségelszámolási módszert választanak, milyen kedvezményeket érvényesítenek.

Forrás: NAV

A postán kapott bevallástervezetet aláírva vissza kell postán juttatni az adóhatóság területileg illetékes adó és vámigazgatóságához. Amennyiben a postán kapott bevallástervezettel nem értünk egyet, jövedelmünket igazoló dokumentumokkal be kell fáradni a területileg illetékes NAV ügyfélszolgálatra, ahol segítenek a bevallást helyben kitölteni, javítani, módosítani.

NAV Online

Mostmár számtalan ügyet elektronikusan online is intézhetünk ügyfélkapu segítségével.

Amennyiben a személyi jövedelemadó bevallás tervezettel kapcsolatban kérdésed van, fordulj hozzánk bizalommal. Vedd fel velünk a kapcsolatot! Adótanácsadás telefonon, online vagy emalben!

KAPCSOLÓDÓ CIKKEKTÖBB A SZERZŐTŐL