A minimálbér adózása és járulékai 2025-ben változnak mivel a minimálbér és a bérminimum összege 290 800 ill. 348 800 forintra nő 2025. január 1-től. A munkviszonyban dolgozók és a vállalkozók (egyéni és társas vállalkozókat terhelő) adói és járulékai is módosultak a minimálbér és garantált bérminimum összegének évközi változása miatt.
Minimálbér emelése és adózása (2025. január 1-től)
A teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállaló részére megállapított alapbér kötelező legkisebb összege (minimálbér) a teljes munkaidő teljesítése esetén 2025. január 1-től is:
- havibér alkalmazása esetén 290 800 forint,
- hetibér alkalmazása esetén 66 860 forint,
- napibér alkalmazása esetén 13 380 forint,
- órabér alkalmazása esetén 1 672 forint.
A legalább középfokú iskolai végzettséget vagy középfokú szakképzettséget igénylő munkakörben foglalkoztatott munkavállaló részére alapbérként megállapított garantált bérminimum a teljes munkaidő teljesítése esetén 2025. január 1-től
- havibér alkalmazása esetén 348 800 forint,
- hetibér alkalmazása esetén 80 190 forint,
- napibér alkalmazása esetén 16 040 forint,
- órabér alkalmazása esetén 2 005 forint.
Az egyéni és társas vállalkozók minimum járulékaival, havi adó és járulékfizetési kötelezettségeivel külön cikkben foglalkozunk itt.
Minimálbér adózása és járulékai 2025 január 1-től
| Bérkalkulátor 2025. január 1-től | |||
| 2025. évben hatályos Tbj.és Szocho.adó tv. előírás szerint | |||
| MUNKAVISZONY, MUNKABÉR ADÓJA ÉS JÁRULÉKAI 2025 december 1-től | |||
| Munkáltatót terhelő adók, járulékok | adó kulcs | Minimálbér | Garantált Bérminimum |
| Bruttó bér | 290 800 | 348 800 | |
| – szociális hozzájárulási adó 13% / KIVA 10% * | 13,00% | 37 804 | 45 344 |
| – munkáltatót terhelő összes adó, járulék | 37 804 | 45 344 | |
| Munkáltató összes bérköltsége | 328 604 | 394 144 | |
| Dolgozótól levont adók, járulékok | |||
| -személyi jövedelemadó SZJA (előleg) | 15,00% | 43 620 | 52 320 |
| -TB járulék (korábbi nyugdíj, egészségbizt., munkaerőpiaci járulék) | 18,50% | 53 798 | 64 528 |
| – összes levont adó járulék | 33,50% | 97 418 | 116 848 |
| Nettó (kifizetendő) bér, juttatás | 193 382 | 231 952 | |
| Összes adó és járulék (havotna megfizetett) | 135 222 | 162 192 | |
| Tájékoztató adatok | |||
| Minimálbér 2025 – középfokú végzettséget nem igénylő munkakör esetén | 266 800 | ||
| Garantált bérminimum 2025 – „diplomás minimálbér” (legalább középfokú végzettséget igénylő munkakör esetén) | 326 000 | ||
| * A Szocho.tv és a KIVA tv. szerint a munkáltató bizonyos esetekben a szocho adó és kisvállalati adó esetén adókedvezményt vehet figyelembe. Pl. szakképzettséget nem igénylő munkakör esetén, bizonyos mezőgazdasági foglalkozások esetén stb. | |||
| ** Családi adó és járulékkedvezmény az adó és járulék terhére igénybe vehető és kérhető; 1 gyermek esetén 10.000 Ft, 2 gyermek esetén 40.000 Ft, 3 gyermek esetén 99.000 Ft stb. összeg nettó juttatás növekedés számítható jogosultság esetén | |||
A családi kedvezményeket érintően is várhatóak változások, melyről külön cikkben írunk bővebben.