A minimálbér adózása és járulékai 2024-ben változnak mivel a minimálbér és a bérminimum összege 266 800 ill. 326 000 forintra nőtt 2023. december 1-től a 508/2023. (XI. 20.) Korm.rendelet alapján. A munkviszonyban dolgozók és a vállalkozók (egyéni és társas vállalkozókat terhelő) adói és járulékai is módosultak a minimálbér és garantált bérminimum összegének évközi változása miatt.
Minimálbér adózása 2024-ben (2023. december 1-től)
Az 508/2023. (XI. 20.) Korm.rendelet alapján a teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállaló részére megállapított alapbér kötelező legkisebb összege (minimálbér) a teljes munkaidő teljesítése esetén 2023. december 1-jétől, így 2024. január 1-től is:
- havibér alkalmazása esetén 266 800 forint,
- hetibér alkalmazása esetén 61 340 forint,
- napibér alkalmazása esetén 12 270 forint,
- órabér alkalmazása esetén 1 534 forint.
A rendelet szerint a legalább középfokú iskolai végzettséget vagy középfokú szakképzettséget igénylő munkakörben foglalkoztatott munkavállaló részére alapbérként megállapított garantált bérminimum a teljes munkaidő teljesítése esetén 2023. december 1-jétől, így 2024. január 1-től
- havibér alkalmazása esetén 326 000 forint,
- hetibér alkalmazása esetén 74 950 forint,
- napibér alkalmazása esetén 14 990 forint,
- órabér alkalmazása esetén 1 874 forint.
Az egyéni és társas vállalkozók minimum járulékaival, havi adó és járulékfizetési kötelezettségeivel külön cikkben foglalkozunk itt.
Minimálbér adózása és járulékai 2024-ben és 2023. december 1-től
| Bérkalkulátor 2023 december 1-től és 2024. január 1-től | |||
| 2023., 2024. évben hatályos Tbj.és Szocho.adó tv. előírás szerint | |||
| MUNKAVISZONY, MUNKABÉR ADÓJA ÉS JÁRULÉKAI 2023 december 1-től | |||
| Munkáltatót terhelő adók, járulékok | adó kulcs | Minimálbér | Garantált Bérminimum |
| Bruttó bér | 266 800 | 326 000 | |
| – szociális hozzájárulási adó 13% / KIVA 10% * | 13,00% | 34 684 | 42 380 |
| – munkáltatót terhelő összes adó, járulék | 34 684 | 42 380 | |
| Munkáltató összes bérköltsége | 301 484 | 368 380 | |
| Dolgozótól levont adók, járulékok | |||
| -személyi jövedelemadó SZJA (előleg) | 15,00% | 40 020 | 48 900 |
| -TB járulék (korábbi nyugdíj, egészségbizt., munkaerőpiaci járulék) | 18,50% | 49 358 | 60 310 |
| – összes levont adó járulék | 33,50% | 89 378 | 109 210 |
| Nettó (kifizetendő) bér, juttatás | 177 422 | 216 790 | |
| Összes adó és járulék (havotna megfizetett) | 124 062 | 151 590 | |
| Tájékoztató adatok | |||
| Minimálbér 2024 – középfokú végzettséget nem igénylő munkakör esetén | 266 800 | ||
| Garantált bérminimum 2024 – „diplomás minimálbér” (legalább középfokú végzettséget igénylő munkakör esetén) | 326 000 | ||
| * A Szocho.tv és a KIVA tv. szerint a munkáltató bizonyos esetekben a szocho adó és kisvállalati adó esetén adókedvezményt vehet figyelembe | |||
| ** Családi adó és járulékkedvezmény az adó és járulék terhére igénybe vehető és kérhető (cikk lnk); 1 gyermek esetén 10.000 Ft, 2 gyermek esetén 40.000 Ft, 3 gyermek esetén 99.000 Ft stb. összeg nettó juttatás növekedés számítható jogosultság esetén | |||
Minimálbér adózása és járulékai 2023-ban január 1-től november 30-ig
Az 573/2022. (XII.23.) Kormányrendelet 2. § (1) bekezdése alapján a teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállaló részére megállapított alapbér kötelező legkisebb összege (minimálbér) a teljes munkaidő teljesítése esetén 2023. január 1-jétől
- havibér alkalmazása esetén 232 000 forint,
- hetibér alkalmazása esetén 53 340 forint,
- napibér alkalmazása esetén 10 670 forint,
- órabér alkalmazása esetén 1 334 forint.
A rendelet 2. § (2) bekezdése szerint az (1) bekezdésben meghatározottaktól eltérően a legalább középfokú iskolai végzettséget vagy középfokú szakképzettséget igénylő munkakörben foglalkoztatott munkavállaló részére alapbérként megállapított garantált bérminimum a teljes munkaidő teljesítése esetén 2023. január 1-jétől
- havibér alkalmazása esetén 296 400 forint,
- hetibér alkalmazása esetén 68 140 forint,
- napibér alkalmazása esetén 13 630 forint,
- órabér alkalmazása esetén 1 704 forint.
Minimálbér adózása és járulékai 2023. január 1-től
| Bérkalkulátor 2023 január | |||
| 2023. évben hatályos Tbj.és Szocho.adó tv. előírás szerint | |||
| MUNKAVISZONY, MUNKABÉR ADÓJA ÉS JÁRULÉKAI 2023 | |||
| Munkáltatót terhelő adók, járulékok | adó kulcs | Minimálbér | Garantált Bérminimum |
| Bruttó bér | 232 000 | 296 400 | |
| – szociális hozzájárulási adó 13% / KIVA 10% * | 13,00% | 30 160 | 38 532 |
| – munkáltatót terhelő összes adó, járulék | 30 160 | 38 532 | |
| Munkáltató összes bérköltsége | 262 160 | 334 932 | |
| Dolgozótól levont adók, járulékok | |||
| -személyi jövedelemadó SZJA (előleg) | 15,00% | 34 800 | 44 460 |
| -TB járulék (korábbi nyugdíj, egészségbizt., munkaerőpiaci járulék) | 18,50% | 42 920 | 54 834 |
| – összes levont adó járulék | 33,50% | 77 720 | 99 294 |
| Nettó (kifizetendő) bér, juttatás | 154 280 | 197 106 | |
| Összes adó és járulék (havotna megfizetett) | 107 880 | 137 826 | |
| Tájékoztató adatok | |||
| Minimálbér 2023 – középfokú végzettséget nem igénylő munkakör esetén | 232 000 | ||
| Garantált bérminimum 2023 – „diplomás minimálbér” (legalább középfokú végzettséget igénylő munkakör esetén) | 296 400 | ||
| * A Szocho.tv és a KATA/KIVA tv. szerint a munkáltató bizonyos esetekben a szocho adó és kisvállalati adó esetén adókedvezményt vehet figyelembe | |||
| ** Családi adó és járulékkedvezmény az adó és járulék terhére igénybe vehető és kérhető (cikk lnk); 1 gyermek esetén 10.000 Ft, 2 gyermek esetén 40.000 Ft, 3 gyermek esetén 99.000 Ft stb. összeg nettó juttatás növekedés számítható jogosultság esetén | |||