Indul a tavaszi bevallási szezon!

Mivel már sok vállalkozó megkapta az önkormányzattól az iparűzési adó tájékoztató levelét, jelen cikkünk most azért készült, hogy a magánszemélyek és vállalkozók átlássák a tavaszi teendőket!

Ilyenkor tavasz folyamán sorban halljuk a bevallási határidőket. A könyvelők ilyenkor zárják le a 2024. évet és persze közben párhuzamosan a 2025. évi bevallásokat is készítik és küldik a NAV felé, önkormányzatok felé. Ekkor kell befizetni számos adót, személyi jövedelemadót, iparűzési adót, megfizetni a kamarai tagdíjat, gépjárműadót.

Összegyűjtöttük nektek a legfontosabb 2025-ös adózási határidőket és teendőket!

KATA BEVALLÁSI HATÁRIDŐ – 2025. február 25.!

  • katás egyéni vállalkozónak 2025. február 25-ig kell a kata bevallást elkészíteni és beküldeni a NAV-hoz.
  • katásokra is vonatkozik a kamarai tagdíj és az iparűzési adóbevallás (ha nem sávos adózásban van, vagy sávot váltott), így az ezzel kapcsolatos adófizetési részt is érdemes elolvasni!

IPARŰZÉSI ADÓELŐLEG FIZETÉSI HATÁRIDŐ – 2025. március 15.!

  • csak azoknak kell, akik nem a tételes-sávos iparűzési adózásban vannak (jellemzően) 2,5 millió Ft bevétel felet, de 25 millió Ft (áfa nélkül számolt) bevétel alatt! Erről bővebben ebben a cikkben olvashatsz, ha érdekes lehet számodra!
  • érdemes ilyenkor február végén, március elején letölteni és ellenőrizni a helyi adó egyenleget. Saját ügyfélapujával belépve bárki lekérheti és ellenőrizheti az adófolyószámláit. Érdemes egy RÉSZLETES, 2025. ÉVI EGYENLEGKÖZLŐT letölteni. Ha nincs még előírás rajta, akkor érdemes korábbi éveket is ellenőrizni 2024-et és 2023. éveket. Az önkormányzat ügyintézési és adózási felülete itt érhető el: https://ohp-20.asp.lgov.hu/adoegyenleg
  • Fontos, hogy Budapesten még mindig kétszintű adórendszer van, ezért az iparűzési adó lekérdezéséhez Budapest Főváros Önkormányzatát kell kiválasztani az Önkormányzat keresőben. Minden más települési, helyi adó az adott lakcím, székhely cím szerinti kerületi önkormányzatot kiválasztva fog az adóegyenleg lekérdezéskor megjelenni. (pl. építményadó, kommunális adó stb.)

KAMARAI TAGDÍJ FIZETÉSI HATÁRIDŐ – 2025. március 31.!

  • a kamarai tagdíjat 2025. évre kell 2025. március 31-ig megfizetni,
  • nincs bevallási kötelezettség (kivéve agrárkamara, de az agrárkamara a mezőgazdasági cégek esetén a NAV-tól kapja a bevétel adatokat a kamarai tagdíj megállapításához!)
  • 5.000 Ft továbbra is a kamarai tagdíj gazdálkodók, vállalkozók esetén. Ez épp úgy vonatkozik egy TESCO-t vagy AUCHAN-t üzemeltető vállalkozásra, mint egy egyéni vállalkozásra.
  • knyr.mkik.hu oldalon saját ügyfélkapuddal belépve tudod a 4. lapon / oldalon ellenőrizni a befizetéseket és a kapott igazolásokat! Ha tartozásod van, már belépéskor felugrik a kártyás fizetési lehetőség (Barion).
  • a weboldalon a kamarai tagdíj kártyás fizetésére is van lehetőség ha ügyfélkapuddal belépsz és beírod vállalkozásod adószámát: https://knyr.mkik.hu/
  • a Magyar Kereskedelmi és Iparkamara bankszámlaszáma 12100011-10639683 ahova átutalással is teljesítheted a tagdíjat (átutalás esetén közleménybe a vállalkozásod adószámát kell feltüntetni!)
  • bővebben ebben a cikkben tudsz erről olvasni: https://konyvelescentrum.hu/aktualis/kamarai-tagdij-fizetese/

 GÉPJÁRMŰ ADÓ FIZETÉSI HATÁRIDŐ – 2025. április 15.!

  • nyilván, ha nincs a neveden, vagy céged nevén adóköteles gépjármű, akkor ez rád nem vonatkozik és tovább léphetsz a következő címre!
  • 2025. márciusában fogja a NAV várhatóan az ügyfélkapudra (cég esetén cégkapura)  kiküldeni a 2025. évi gépjárműadót,
  • 2025-ben mindenki új határozatot fog kapni, mert 2025-től megemelték a gépjárműadót összegét és minden kategória esetén emelkedik/változik az adó összege (2026-tól infláció követő adóemelés lesz mostantól!)
  • a 2025. évtől hatályos gépjárműadó szabályokat ebben a cikkben találod, ha ki szeretnéd számolni, hogy jól számol-e a NAV,
  • a gépjárműadót kivetéssel állapítják meg a gépjármű kora és kw-ban kifejezett teljesítménye alapján a gépjármű tulajdonosa vagy bejegyzett üzembentartója nevére
  • a 2025. évi gépjárműadót 2025. április 15-ig kell megfizetni!
  • legegyszerűbb befizetni a gépjárműadót a NAV-mobil applikációval (ott tényleg egy kattintás bankkártyás fizetéssel)
  • de lehet fizetni a NAV ügyfélportálon is https://ugyfelportal.nav.gov.hu/
  • a gépjárműadót cégek esetén érdemes határidőben megfizetni, mert akkor a személygépkocsik után fizetendő cégautóadót lehet vele csökkenteni

SZJA BEVALLÁSI HATÁRIDŐ – 2025. május 20.!

  • magánszemélyeknek, magánszemély őstermelőknek és egyéni vállalkozóknak 2025. május 20-ig kell elkészítsék szja bevallásukat,
  • ha kizárólag magánszemélyként munkaviszonyból, kifizetőktől származik jövedelmed a bevallásod május 20-án „élesedik” és utána csak önellenőrzéssel javítható! Érdemes odafigyelni azon jövedelmekre is, amik nem kerülnek be a NAV által készített bevallás tervezetbe (pl. külföldi tőke-, osztalékjövedelmek, árfolyamnyereség, belföldi ingatlan eladás, bérbeadás jövedelme stb.)
  • az szja bevallás tervezet 2025. március 15-től érhető el a NAV eszja oldalán, de ha őstermelő és/vagy egyéni vállalkozó is vagy akkor a bevallás tervezet nem élesedik magától május 20-án, mindenképp neked kell közreműködnöd, kiegészítenem a NAV által nem ismert jövedelem adatokkal kiegészítve azt! (hiába mennek be a számlák, nekünk kell kiegészíteni a befolyt tényleges bevétel és jövedelem, jövedelemadó adatokkal a bevallás tervezetet)
  • ha nincs egyéni vállalkozásod, őstermelői jogviszonyod, akkor is érdemes átnézni és végig gondolni a 2024. évet, hogy nem-e volt a olyan jövedelmed, adókedvezményed, ami szintén nem kerül bele az szja adóbevallás tervezetbe

IPARŰZÉSI ADÓ FIZETÉSI ÉS BEVALLÁSI HATÁRIDŐ – 2025. március 15. / május 31. / szeptember 15. !

  • az iparűzési adó legkorábban vagy március 15-ig esedékes, vagy május 31-ig (idén a hétvége miatt június 2-ig), ha tételes sávos adózásban vagy!
  • akik nem a sávos adózásban vannak, azoknak március 15-ig és szeptember 15- kell félévente előleget bevallani és befizetni az önkormányzat felé, május 31-ig pedig egy bevallásban számolnak ők el a tárgyévben (2024-ben fizetett előlegek és tény adó különbözetével és többlet esetén fizetik meg azt)
  • kérlek töltsd le és ellenőrizd a helyi adó egyenleg itt, ügyfélapuddal belépve kérj le egy RÉSZLETES, 2025. ÉVI EGYENLEGKÖZLŐT ÉS KÜLD EL NEKEM IS március első hetében legkésőbb!: https://ohp-20.asp.lgov.hu/adoegyenleg
  • a székhely (és telephely) szerinti települési önkormányzathoz május 31-ig kell a 2024. évi adót bevallani főszabály szerint
  • ha a 25 millió Ft alatti árbevétel esetén sávos, tételes adózásban van a vállalkozásod, akkor a 2025. évi adót kell 2025. 06.02-ig (hétvége miatt nem május 31.!) megfizetned
    • három adósáv van továbbra is 0-12 millió Ft, 12-18 millió Ft és 18-25 millió Ft közötti árbevétel esetén
    • adósáv váltás / vagy abból kiesés esetén kell csak külön bevallást készíten május 31-ig (!), adósávon belül maradva, az előző évi adótételt írják elő automatikusan (kivétel szünetelés szabályai)
    • bővebben a sávos adózás: https://konyvelescentrum.hu/adok-es-jarulekok-kozterhek/iparuzesi-ado-2023/
  • ha normál szabályok szerinti iparűzési adózásban vagy, akkor 2025. március 15-ig kell a 2025. évi első félévi, 2025. szeptember 15-ig pedig a második félévi adólőleget fizetni, ebben az esetben a 2024. évi adókülönbözetet (2024. évi előlegekkel csökkentett bevallás szerint kijövő többlet adót) kell csak 2025. május 31-ig (06.02-ig) megfizetned
Ha céged (is) van, akkor érdemes továbbolvasni a cikket!

TÁRSASÁGI ADÓ / KISVÁLLALATI ADÓ BEVALLÁSI HATÁRIDŐ – 2025. május 31.!

  • 2025. május 31-ig kell a gazdasági társaságok záró bevallását is elkészíteni a cégek esetében,
  • társasági adó esetén az iparűzési adóhoz hasonló előlegfizetési határidő ill. elszámoláskor többlet adófizetési kötelezettség esetén adófizetési határidő a május 31.
  • társasági adó esetén negyedéves előlegfizetési kötelezettség jellemző (nem féléves, mint iparűzési adónál, ritkán havi előlegfizetés is előfordulhat adófizetési összegtől függően!)
  • kisvállalti adónál negyedéves előleg bevallás történik és az elszámoló bevallásban csak az elvétve előforduló különbözet merülhet fel eltérésként, adófizetési kötelezettséget előírva május 31-re,
  • ezt a számviteli beszámolóval egyidejűleg, azzal párhuzamosan érdemes elkészíteni,

SZÁMVITELI BESZÁMOLÓ KÖZZÉTÉTELI HATÁRIDŐ – 2025. május 31.!

  • gazdasági társaságoknak a jogszabály szerint a számviteli beszámoló szerinti eredményről dönteni kell és az elfogadott számviteli beszámolót közzé kell tenni 2025. május 31-ig

NORMÁL ÉVKÖZI BEVALLÁSI, ADÓFIZETÉSI HATÁRIDŐK

  • járulék (szja, szocadó) bevallás havi főszabály szerint tárgyhót követő hó 12. napja
  • negyedéves járulék bevallás átalányadózó egyéni vállalkozók (és őstermelők) esetén lehet negyedévet követő hó 12. napja
  • szja előleget egyéni vállalkozók negyedévente fizetnek, negyedévet kövtő hó 12. napig
  • kiva bevallás negyedévente – negyedévet követő hó 20-ig
  • áfa bevallás havi tárgyhót követő 20-ig, negyedéves negyedévet követő hó 20-ig,
  • turizmus fejlesztési hozzájárulás havonta/negyedévente – hónapot/negyedévet követő hó 20-ig
  • társasági adó előleg havonta/negyedévente – hónapot/negyedévet követő hó 20-ig
  • kata bevallás és éves bevallások tárgyévet követő év február 25-ig

HASZNOS OLDALAK, AHOL MAGAD VAGY A KÖNYVELŐDET IS ELLENŐRIZHETED !

Itt ellenőrizheted a könyvelőd munkáját is, lekérdezheted van-e adótartozásod, túlfizetésed stb.

  • NAV ügyfélportál: https://ugyfelportal.nav.gov.hu/
    • hiányzó bevallások
    • adófolyó számla, adótartozások
    • adók kártyás befizetése (magánszemélyek, őstermelők, egyéni vállalkozók esetén)
  • NAV online nyomtatványkitöltő: https://onya.nav.gov.hu/#!/login
    • online nyomtatványok kitöltése az eszja-n kívül sok nyomtavány megtalálható itt amit anyk-ból is korábban ki lehet tölteni és beküldni
    • átvezetési/kiutalási kérelmet lehet itt kitölteni, beadni
  • NAV szja bevallás oldal: https://eszja.nav.gov.hu/app/login/#login
    • csak szja bevallások kitöltésére, ellenőrzésére, beküldésére
  • NAV ebev: https://ebev.nav.gov.hu/
    • a régi ügyfélportál
  • E-ÖNKORMÁNYZAT oldal: https://ohp-20.asp.lgov.hu/
    • önkormányzati adófolyószámlák lekérdezése
    • elektronikus ügyintézés
    • bevallások pl. IFA
    • adók bankkártyás fizetése
  • KAMARA regisztrációs oldala: https://knyr.mkik.hu/
    • itt lehet a kamarai adatokat bejelenteni, módosítan
    • befizetni bankkártyával a kamarai tagdíjat

KAPCSOLÓDÓ CIKKEKTÖBB A SZERZŐTŐL