Milyen adózási határidők állnak előttünk 2024. tavaszán? Adóelőlegfizetésben és más ügyintézésben is határidős feladataink vannak az év elején amikre érdemes odafigyelni. Most ezeket gyűjtöttük nektek csokorba…
Szja bevallás igazolások, nyilatkozatok, adózási határidők – 2024. január 31.
A 2023. évi személyi jövedelemadó bevalláshoz szükséges jövedelem- és járulék-igazolásokat (23M30) a munkáltatók, kifizetők 2024. január 31-ig kötelesek a dolgozóknak kiadni.
Szintén 2024. január 31-ig kell megkapnunk, ha adókedvezményre jogosító önkéntes egészségpénztári, nyugdíjpénzári, kölcsönös önsegélyezőpénztári, nyugdíjelőtakarékossági, nyugdíjbiztosítás célú megtakarításra (öngondoskodás) történő befizetésünk volt 2023. évben.
Ezek alapján fogjuk tudni az adóhatóság által 2024. március 15-ét követően közzétett 2023. évi SZJA bevallás tervezetünket ellenőrizni a NAV megújult eSzja felületén, elkészíteni és kiegészíteni, ha szükséges.
2024. január 31-ig a munkáltató felé az adókedvezményre jogosító nyilatkozatunkat is le kell adni, ha 2024. évben évközben a jövedelmünkből, bérünkből érvényesíteni szeretnénk a járó: első házasok kedvezményét, családi kedvezményt gyermekek után, vagy a személyi kedvezményt.
KATA bevallás – határidő: 2024. február 25.!
A 2023. évben kisadózó vállalkozók tételes adója alá tartozó egyéni vállalkozók a 2023. évi bevételükről és százalékos (40%) adójukról a 23KATA jelű nyomtatványon, vagy a NAV ONYA felületén 2024. február 25-ig kell számot adniuk. Ha a bevallási határidő hétvégére vagy ünnepnapra, munkaszüneti napra esik, akkor a bevallási határidő mindig a soron következő munkanap. Jelen esetben február 26.
2022. évtől a KATA bevételi határ 18 millió forintra, vagyis havi 1,5 millió forintra emelkedett, de szűkült azon vállalkozók köre, akik a katában maradhattak 2022. szeptember 1-ét követően. Szünetelés vagy évközbeni kezdés, megszűntetés esetén a tételes adóval érintett (lefedett) hónapok száma és a 1,5 millió forint szorzata az időarányos bevételi határ!
A katás szerezhet 18 millió forintnál (vagy tört időszak esetén arányos résznél) több bevételt is. A jogszabály nem zárja ki. Ebben az esetben a 18 millió forint (vagy tört időszak esetén az arányos rész) feletti részt 40%-os különadó terheli, amiről a bevallásban kell számot adni és a 40%-os adót is a február 25-ei határidőig kell megfizetni!
Az alanyi mentes határ 2023. évben továbbra is 12 millió forint összeg maradt. 2024. január 1-től is az alanyi áfa mentes határ 12 millió forint, tehát akik katásként 12 millió forint felett szereznek bevételt, még 18 millió forint alatt a 40%-os kata adó alól ugyan mentesülnek, de az áfa bevallási és elszámolási kötelezettségük attól a számlától (nyugától) fennáll, amellyel a 12 millió forint alanyi mentes határt átlépik.
Iparűzési adóelőleg fizetés határideje 2024. március 16.
Iparűzési adóelőleg fizetési határidő közeleg. 2024. március 16-ig kell a 2024. első félévre vonatkozó iparűzési adóelőleget megfizetnie az egyéni és társas vállalkozásoknak, ha nem a tételes-sávos adózásban vannak.
Iparűzési adófizetés határideje 2024. május 31.
Azok az egyéni és társas vállalkozások, akik 2023. évi bevallásukban a sávos-tételes kisvállalkozói adózást választották iparűzési adó tekintetében, vagy 2023. évben indították vállalkozásukat, azok számára az adófizetési határidő 2024. május 31. 2024. évi adójuk tekintetében.
Akik 2023. évben indították vállalkozásukat, számukra az első iparűzési adóbevallást is 2024. május 31-ig kell benyújtaniuk. Ebben a bevallásban kell a 2023. évi adójukat is bevallani. Eddig kell a 2023. évi adójukat is megfizetni. Valamint ha 2024. évre a sávos adózást választják, akkor egyidejűleg kell a 2024. évi tételes adót is bevallani és megfizetniük.
A kisvállalkozói tételes adózás 25 millió forint bevételig választható és 3 adósáv van, ahogy azt ebben a cikkünkben részletesen bemutattuk.
Kamarai tagdíj befizetési határideje: 2024. március 31.
Az újonnan alakuló egyéni és társas vállalkozások egyaránt kötelezettek 5 napon belül regisztrálni magukat a területileg illetékes megyei keresekedelmi és iparkamaránál. Ezek címe és elérhetősége megtalálható a Magyar Kereskedelemi és Iparkamara honalapján. A regisztrációval kapcsolatban is itt találhatóak információk.
A már regisztrált és folyamatosan működő vállalkozások minden évben március 31-ig kötelesek az éves 5.000 forint tagdíjat átutalni az országos kamara bankszámlaszámára. Közleménybe a vállalkozás adószámát kell feltüntetni minden esetben.
(Változott! a szerk. – A kötelező kamarai regisztráció alól egyedül a mezőgazdasági főtevékenységet folytató vállalkozások mentesülnek törvény szerint. Az ilyen vállalkozásoknak viszont a Nemzeti Agrárkamaránál kell regisztrálniuk.)
Érdemes a határidőre figyelni! A be nem fizetett kamarai tagdíjakat a Nemzeti Adó és Vámhivatal adók módjára végrehajtás útján fogja beszedni. A végrehajtás díja 5000 forint, amelyet nekünk kell az adóhatóság felé megfizetni ilyen esetben.
Gépjárműadó fizetési határidő: 2024. április 16.
Magánszemélyeket és vállalkozókat egyaránt érint a gépjárműadó első félévi összegének befizetése. 2024-től a NAV (állami adóhatóság) a gépjárműadót egy részletben írja elő 2024. április 15-ig. Az éves adóra a természetes személyek a tárgyév június 30-ig évente egyszer maximum 5 havi pótlékmentes részletfizetést kérhetnek – áll a NAV oldalán fellelhető tájékoztatóban.
A gépjárműadót az a személy köteles egész adóévben (naptári évben) megfizetni, akinek a gépkocsi a nyilvántartásban a nevén szerepel 2024. január 1. napján.
A gépjárműadó fizetési kötelezettség a gépkocsi ideiglenes vagy végleges forgalomból történő kivonása esetén szűnik meg évközben vagy szünetel az ismételt forgalombahelyezésig. Ezidő alatt történő értékesítés esetén az új tulajdonos forgalomba történő helyezésekor az új tulajdonost fogja a forgalomba helyezés napjától tört időszakra vonatkozóan az adófizetés terhelni.
Ezek azok a 2024. év eleji adózási határidők, amelyek az Szja, iparűzési adó, gépjárműadó, kamarai tagdíj esetében évente egy-két alkalommal merülnek csak fel, ezért érdemesebb ilyenkor ezekre jobban odafigyelni.
2023. évi személyi jövedelemadó bevallás, NAV eSZJA – 2024. május 20.
A 2023. évi személyi jövedelemadó bevallás beadási határideje 2024. május 20. Az adóhatóság az adóbevallás tervezetet 2024. március 15-ig teszi közzé az eszja felületen, ahol ügyfélkapuval belépve át tudjuk tekinteni azt. Ha volt különadózó vagy nem belföldi kifizetőtől származó jövedelmünk 2023. évben (pl. ingatlaneladás, ingatlanbérbeadás) vagy egyéni vállalkozóként, mezőgazdasági őstermelőként is tevékenykedtünk, akkor ezen jövedelmekkel ki kell egészíteni a bevallástervezetet.
Egyéni vállalkozók és őstermelők (őstermelők családi gazdasága) esetén az szja bevallások nem élesednek automatikusan május 20-a után. Az ő esetükben mindenképp ki kell egészíteni és be kell nyújtani a személyi jövedelemadó bevallást a speciális jövedelmi adatokkal.
Iparűzési-, kisvállalati-, társasági adó – 2024. május 31.
Egyéni vállalkozók, őstermelők számára a 2023. évi iparűzési adó bevallásának határidejére is különösen figyelni kell. Speciális adózás (pl. sávos iparűzési adózás) választása esetén a május 31-ei határidő jogvesztő határidő. Tehát május 31-ét követően már nem tudjuk a speciális adózási lehetősége választani a 2024-es adóévre.
Társas vállalkozások (betéti társaság, közkereseti társaság, Kft. stb.) és egyéb szervezetek) esetén még szintén május 31-éhez köthető pár határidő:
- 2023. évi iparűzési adó bevallás és 2024. évi sávos adózás választása, vagy megszüntetése,
- 2023. évi kisvállalati adó záróbevallás, a negyedéves előlegek elszámolása,
- 2023. évi társasági adóbevallás, amiben az innovációs járulékról és egyéb kötelezettségekről is számot kell adni, illetve a társasági adóelőleg is ez alapján kerül előírásra 2024. év 2025. évre vonatkozóan,
- 2023. évi nyilatkozat, ha társasági adófizetési kötelezettség nem keletkezett és jogszabály a bevallás benyújtása alól mentesíti az szervezetet.
Kevésbé adózás, de fontos megemlíteni, hogy a kettős könyvvitelt vezető társas vállalkozásoknak és az egyszeres vagy kettős könyvvitelt vezető egyéb szervezeteknek is a 2023. évi számviteli beszámoló készítési és közzéteteli határideje is 2024. május 31.