Adóvisszatérítés jár a gyermeket nevelő családoknak 2021. évi jövedelmei után, amelyet 2022. február 15-ig fog az adóhatóság kiutalni a családoknak. A részletszabályok kijöttek a szeptember 30-ai közlönyben már.
Adóvisszatérítés 2021. évi adóból
A NAV honlapján is elérhető tájékoztató is magyarázza, hogy kinek, hogy, milyen feltételekkel és mennyi fog visszajárni 2022. év elején. A Nagy Adóvisszatérítés részletszabályait mi is megpróbáljuk összefoglalni nektek.
FONTOS szabály!!! A VISSZADO nyomtatvány a NAV honlapján megjelent! A VISSZADO nyomtatvánnyal kizárólag a bérből és Fizetésből élők (társas vállalkozók is!) valamint katás Egyéni vállalkozók kérhetik 2021. december 31-ig az adójuk 2022. február 15-ig történő kiutalását. Az egyéni vállalkozók (Szja-Sok: vállalkozói adózók, átalányadózók), őstermelők, családi gazdálkodók csak a 2022. május 20-ig benyújtandó 21SZJA bevallásuk kitöltésekor vagy az szja bevallástervezetük kiegészítésekor kérhetik vissza az esetleg visszajáró 2021. évi adót! (lásd lentebb a VISSZADO nyomtatványra vonatkozó részt)
Fontos szabály, hogy a kormányrendelet értelmében: (1. § (1) ) Ha a magánszemély a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (a továbbiakban: Szja tv.) 29/A. § (3) bekezdése szerint – figyelemmel az Szja tv. 29/B. § (5) bekezdésére is – a 2021. év bármely napján családi kedvezményre jogosult, akkor is, ha a családi kedvezményt nem veszi igénybe, vagy nem ő veszi igénybe (a továbbiakban: magánszemély), az Szja tv. szerinti összevont (az adóalap-kedvezmények levonása után megállapított) adóalapja 2021. évi adójának az adókedvezmények levonása utáni részét a (2) bekezdés szerinti értékhatárig nem köteles megfizetni (a továbbiakban: kedvezmény).
2022. februárjában érkezik a 2021. évi személyi jövedelemadó visszatérítése
FRISS! A 2021. évi adóvisszatérítés 2022. február hónapban fog megérkezni az arra jogosultaknak. Akik a családi pótlékot bankszámlaszámukra kapják, azoknak ugyanerre a bankszámlára érkezik várhatóan 2022. február 14-én vagy 15-én. Akik postai úton kapják a családi pótlékot, ők ugyanígy postai úton kapják kézhez az adóvisszatérítés összegét is. A postai kézbesítés február első két hetében történik meg várhatóan. Az adóvisszatérítés összege a 2021. évben bérből levont személyi jövedelemadó éves összege a jogszabály szerint és a jogszabályi felső korlátig fogják legfeljebb kiutalni. Akik nem kapják meg valamilyen oknál fogva a NAV ügyfélszolgálatán vagy adóbevallásukban is ellenőrizhetik majd ennek okát.
Ki jogosult adóvisszatérítésre akkor?
A NAV közleménye szerint:
„A visszatérítés a családi kedvezményre jogosultaknak jár:
- a gyermekük után családi pótlékra jogosultaknak, tehát a kedvezmény a gyermeket közösen nevelő szülők közül mindkettőt megilleti,
- a családi kedvezményre magzat után, a várandósság 91. napjától jogosultaknak, és a várandós nő házastársának is.
Azok a szülők, akik 2021-ben közös háztartásban nevelik gyermeküket, családi pótlékra jogosultként igénybe vehetik a visszatérítést, függetlenül attól, hogy házasságban élnek, vagy élettársak. A visszatérítés az élettársnak is jár, aki a szülővel és annak gyermekével együtt él, ha a gyermek után ő is jogosult a családi pótlékra.”
A Cst. 7. § (1) bekezdése szerint pedig családi pótlékra (nevelési ellátásra és iskoláztatási támogatásra) jogosult
- a saját háztartásában nevelt gyermekre tekintettel
- a vér szerinti vagy örökbe fogadó szülő;
- a szülővel együtt élő házastárs;
- az a személy, aki a saját háztartásában nevelt gyermeket örökbe kívánja fogadni és az erre irányuló eljárás már folyamatban van;
- a szülővel együtt élő élettárs, ha az ellátással érintett gyermekkel életvitelszerűen együtt él és
- a szülővel élettársként legalább egy éve szerepel az Élettársi Nyilatkozatok Nyilvántartásában, vagy
- a szülővel fennálló élettársi kapcsolatát az ellátás megállapítására irányuló kérelmet legalább egy évvel megelőzően kiállított közokirattal (pl. közjegyző előtt tett nyilatkozattal) igazolja (a továbbiakban együtt: szülő);
- a nevelőszülő;
- a gyám;
- továbbá az a személy, akihez a Gyvt. alapján a gyermeket ideiglenes hatállyal elhelyezték,
- a gyermekotthon vezetője a gyermekotthonban nevelt,
- a szociális intézmény vezetője az intézményben elhelyezett,
- a büntetés-végrehajtási intézet parancsnoka vagy a javítóintézet igazgatója a büntetés-végrehajtási intézet anya-gyermek részlegén vagy a javítóintézet fiatalkorú és gyermeke együttes elhelyezését biztosító részlegén elhelyezett (ez utóbbi csak nevelési ellátásra jogosult a gyermek iskolaköteles koráig!).
Az adóvisszatérítés összege és felső határa
Az adóvisszatérítés több adótípus esetén is felső összeghatárig, tehát a KSH által közzétett nemzetgazdasági bruttó átlagkereset alapulvételével történik.
Ez 449.000 Ft volt a bázis időszakban 2020. év decemberében.
Ennek a 12-szeresének 15% mint adó összeg ezer forintra kerekítve, azaz 809.000 Ft a felső határa az adóvisszatérítésnek. De van egy második felső határ is, még pedig a tényleges levont, befizetett szja (ekho, kata) adóelőleg. Tehát, ha családi vagy más adóalapkedvezmény miatt az év során nem vontak le tőlünk 809.000 Ft adót, akkor ezt az összeget biztos, hogy nem, csak kevesebbet fogunk visszakapni, amennyi a ténylegesen levont adóelőleg volt.
Két szülő (nevelőszülő) esetén, mindkét szülő megkapja és a felső határt külön vizsgáljuk. Feltétel, hogy közös háztartásban nevelet gyermek vérszerinti, vagy nevelőszülőjéről beszéljünk illetve, aki a Cstv. alapján családi pótléra (nevelési, iskoláztatási támogatásra) jogosult.
Az adóvisszatérítés a 809.000 forint összeghatárig – több jogviszonyból származó jövedelem esetén is – az alábbi sorrendben történik. Tehát egyidejűleg több jogviszonyunk alapján is jogosultak vagyunk adóvisszatérítésre 809.000 forintig, akkor a jövedelmeinket az alábbi sorrendben fogják a visszatérítési felső határ kimerüléséig figyelembe venni:
- összevont adóalap adójának (15% szja) adóvisszatérítése
- munkaviszony,
- megbízási jogviszony,
- szja-s egyéni vállalkozó kivétje,
- egyéni vállalkozó átalányadóalapja,
- őstermelő jövedelme
- ingatlan bérbeadás jövedeleme stb.
- ekho-s jövedelmek adójának kétharmada pontosabban az szja rész, amit a 15%-ból 9,5%
- KATA – tételes kata adót fizetők megfizetett tételes adójának éves összegének 25%-a
Elkülönülten adózó jövedelmekre nem vonatkozik az adóvisszatérítés pl.
- ingatlan eladás jövedelemadója
- osztalék stb.
SZJA visszatérítés az összevont adóalap terhére
Az összevont adóalapba tartozó minden jövedelemből ténylegesen 2021. évben megfizetett (levont) adóelőleg terhére lehet az szja adóvisszatérítést megkapni majd. Akinek csak kifizetőtől származó jövedelme keletkezett nincs tennivalója, mivel az adatok a NAV megkapja a (kifizetők – könyvelők) adatszolgáltatásaiból, ill. a Kincstártól azt is tudják, hova megy a családi pótlék és elvileg oda utalják a pénzt. Az még másik kérdés, hogy a két szülő esetén, mindkét szülő adóvisszatérítése a családi pótlékot kapó fél számláján fog-e landolni.
Ezzel az intézkedéssel a legjobban jelenleg az 1 és 2 gyermeket nevelő szülők járhatnak. A 3 gyermeket nevelők már valamivel kevesebb adót fognak visszakapni, ha a családi kedvezményt bármely szülő évközben igénybe vette.
A 4 vagy több gyermeket nevelő szülők esetén az anya adómentessége okán csak az édesapa lehet jogosult adóvisszatérítésra, ha az ő esetén már a 4 gyermek miatt a családi kedvezmény figyelembevételével eleve nem csökkent az adója nullára. Hiszen a szabály ebben az esetben is igaz, hogy csak megfizetett adó, adóelőleg összege erejéig érvényesíthető.
Az egyéni vállalkozók, őstermelők stb. esetén még további adatszolgáltatásokat kérhet az adóvisszatérítés miatt az adóhatóság.
Példa. 1. adóvisszatérítés egy szülő esetén 1-2-3 gyermek után járó családi kedvezmény mellett 400.000 forint havi bruttó bér esetén
A példában említett esetben a másik szülő – aki nem tudta igénybe venni már a családi kedvezményt – a teljes tárgyévi jövedelemadóját, de legfeljebb 809.000 forint adót kap vissza!
| Családi kedvezmény 2021. | Bér kedvezménnyel 1 gyermek | Bér kedvezménnyel 2 gyermek | Bér kedvezménnyel 3 gyermek |
| Juttatások – munkabér (havi) | 400 000 | 400 000 | 400 000 |
| Éves jövedelem | 4 800 000 | 4 800 000 | 4 800 000 |
| Levonások: | |||
| Számított adóelőleg | 60 000 | 60 000 | 60 000 |
| Adóelőleg számításnál figyelembe vett családi kedvezmény | 1 x 66.670 | 2 x 133.330 | 3 x 220.000 |
| Családi adókedvezmény | 10 001 | 39 999 | 99 000 |
| Kedvezménnyel csökkentett adóelőleg | 50 000 | 20 001 | 0 |
| Családi járulékkedvezmény alapja | 0 | 0 | 260 000 |
| Családi járulékkedvezmény max.összege | 0 | 0 | 39 000 |
| Társadalombiztosítási járulék (18,5%) | 74 000 | 74 000 | 35 000 |
| Levonások összesen | 124 000 | 74 000 | 35 000 |
| Nettó – kifizetésre kerülő bér | 276 001 | 326 000 | 365 000 |
| Adóvisszatérítés 12 havi adó | 599 994 | 240 012 | 0 |
Példa. 2. adóvisszatérítés egy szülő esetén 1-2-3 gyermek után járó családi kedvezmény mellett 620.000 forint havi bruttó bér esetén
A példában említett esetben a másik szülő – aki nem tudta igénybe venni már a családi kedvezményt – a teljes tárgyévi jövedelemadóját, de legfeljebb 809.000 forint adót kap vissza!
| Családi kedvezmény 2021. | Bér kedvezménnyel 1 gyermek | Bér kedvezménnyel 2 gyermek | Bér kedvezménnyel 3 gyermek |
| Juttatások – munkabér (havi) | 620 000 | 620 000 | 620 000 |
| Éves jövedelem | 7 440 000 | 7 440 000 | 7 440 000 |
| Levonások: | |||
| Számított adóelőleg | 93 000 | 93 000 | 93 000 |
| Adóelőleg számításnál figyelembe vett családi kedvezmény | 1 x 66.670 | 2 x 133.330 | 3 x 220.000 |
| Családi adókedvezmény | 10 001 | 39 999 | 99 000 |
| Kedvezménnyel csökkentett adóelőleg | 83 000 | 53 001 | 0 |
| Családi járulékkedvezmény alapja | 0 | 0 | 40 000 |
| Családi járulékkedvezmény max.összege | 0 | 0 | 6 000 |
| Társadalombiztosítási járulék (18,5%) | 114 700 | 114 700 | 108 700 |
| Levonások összesen | 197 700 | 114 700 | 108 700 |
| Nettó – kifizetésre kerülő bér | 422 301 | 505 300 | 511 300 |
| Adóvisszatérítés 12 havi adó | 809 000 | 636 012 | 0 |
EKHO visszatérítés
Az ekhozott jövedelmek esetén a 15% ekho-ból a 9,5% szja rész, ami adóvisszatérítés keretében visszajárhat a gyermeket nevelők, családi pótlékra jogosultak részére 2022. év elején. Itt is a teljes 2021. évi ekhos jövedelmet fogják nézni, illetve az abból megfizetett egyszerűsített közterherviselési hozzájárulás (ekho) adó összegét.
KATA visszatérítés
Katások esetén csak és kizárólag a 2021. év során megfizetett tételes adót – százalékosat nem – veszik figyelmbe. A megfizetett 25 ezer, 50 ezer vagy 75 ezer forint tételes adó 25%-a jár vissza legfeljebb az adóvisszatérítés során. Így attól függően, hogy mely hónapban és milyen összegű tételes adót fizettünk kaphatunk vissza befizetett adónkból.
Ha egész évben:
- 25 ezer forint havi tételes kata esetén 75.000 forint adót kaphatunk vissza,
- 50 ezer forint havi tételes kata esetén 150.000 forint adót kaphatunk vissza,
- 75 ezer forint havi tételes kata esetén 225.000 forint adó járhat vissza.
VISSZADO – Nyilatkozat benyújtási kötelezettség 2021. december 31-ig
A kiutalás automatikus lesz azoknak, akik:
- „munkáltatótól, kifizetőtől származó, az összevont adóalapba tartozó jövedelmet – munkabért – szerez, és az abból levont adóelőleget a kifizető feltünteti a havi adó- és járulékbevallásban (’08-as bevallás),
- munkáltatótól, kifizetőtől származó, az ekho szerint adózó jövedelmet szerez és az abból levont ekho-t a kifizető feltünteti a ’08-as bevallásban,
- kisadózóként fizettek utána tételes adót.
- a munkáltató, kifizető a havi adó- és járulékbevallásban adatot szolgáltat a NAV-nak arról, hogy a magánszemély családi kedvezményt vesz igénybe év közben,
- a családi pótlékot folyósító szerv NAV-nak teljesített adatszolgáltatása alapján ismert az ellátásban részesülő magánszemély utalási adata (belföldi fizetési számlaszáma vagy postacíme), és
- a magánszemély nem nyújtja be a 21SZJA bevallást 2022. február 15-éig.”
A kiutaláshoz szükséges adatok a VISSZADO nyomtatvány 2021. december 31-ig kell beküldeni azoknak, akik:
„Az adó-visszatérítésre jogosult magánszemély nyilatkozata alapján teljesíti a kiutalást a NAV, ha az automatikus kiutaláshoz szükséges adatok nem állnak rendelkezésére.
Ha a magánszemély jogosult a családi pótlékra, de azt nem neki folyósítják, és a családi kedvezményt sem érvényesíti év közben, akkor 2021. december 31-ig nyilatkozik arról, hogy családi kedvezményre jogosultként az adó-visszatérítés megilleti és közli az utaláshoz szükséges adatokat (belföldi fizetési számlaszámát vagy postacímét) is.
Nyilatkozatot nyújt be a katás magánszemély is 2021. december 31-éig, ha 2022. február 15-ig szeretne hozzájutni az adó-visszatérítéshez. A NAV a kisadózó nyilatkozata alapján akkor is elkészíti a személyijövedelemadó-bevallási tervezetét, ha a kisadózó egyébként személyijövedelemadó-bevallásra nem lenne köteles. A kisadózó bevallási tervezete is tartalmazza a visszatérítés összegét.
FRISS!!! A nyilatkozat a „VISSZADO” nyomtatványon nyújtható be a NAV-hoz elektronikus úton az szja-visszatérítés információs felületén, ügyfélkapus bejelentkezést követően. A nyomtatvány 2021. október 31-től érhető el itt. Ügyfélkapu (KÜNY-tárhely) hiányában a nyilatkozat papíron is benyújtható. Tovább az ONYA online nyomtatványkitöltő alkalmazásban is kitölthető és beküldhető közvetlenül a NAV részére személyes ügyfélkapu segítségével.
Amennyiben a magánszemély nem nyilatkozik 2021. december 31-éig, akkor az adó-visszatérítést a bevallási tervezet kiegészítésével vagy a 21SZJA bevallásban igényelheti.
Az előlegként kiutalt adó-visszatérítés összegét a magánszemély 21SZJA bevallása tartalmazza.
Ha a magánszemély a kiutalt kedvezmény-előleg összegével nem ért egyet, akkor az adóbevallási tervezete kiegészítésével vagy önállóan benyújtott 21SZJA bevallásában igényli vagy módosítja a visszatérítés összegét, illetve a bevallás alapján számított adó-visszatérítés és a kedvezmény-előleg összege közötti különbözetet a következő pontban foglaltak szerint.
Ez a teendő akkor is, ha a magánszemély a családi kedvezményt év közben nem vette igénybe, azt a bevallásában kívánja érvényesíteni, vagy olyan összevont adóalapba tartozó jövedelemmel kell kiegészítenie a bevallását, amelyről a NAV-nak nincs információja, mint például a magánórákat adó nyelvtanár jövedelme.„
Adóvisszatérítés a 2021. évi SZJA bevallás alapján
„Az a jogosult, aki 2021-ben munkáltatótól, kifizetőtől is szerez az összevont adóalapba tartozó vagy ekhós jövedelmet, és olyan jövedelme is van, ami után ő fizeti meg negyedévente az adóelőleget, a kifizetőtől származó jövedelméből levont adót az 1. pont szerint automatikusan, kedvezmény-előlegként kapja vissza. A nem kifizetőtől származó jövedelme után megfizetett adóelőleget a bevallási tervezet kiegészítésével vagy a 21SZJA bevallásban igényelheti a NAV-tól.
Ide tartoznak azok az (nem katás) egyéni vállalkozók, mezőgazdasági őstermelők, ingatlant bérbeadók, akik emellett kifizetőtől származó, összevonás alá eső és/vagy ekho-s jövedelemmel is rendelkeznek.
Azoknak a jogosultaknak, akiknek a jövedelméről a NAV-nak nincs információja, például az egyéni vállalkozói, őstermelői jövedelmet szerző szülőknek és azoknak, akik az összevont adóalapba tartozó jövedelmük után maguk fizetik az szja-t (például magánszemélynek ingatlant adnak bérbe), és nincs mellette munkaviszonyuk, vagy nincs kifizetőtől származó jövedelmük automatikusan nem utal a NAV, ők önállóan elkészített 21SZJA bevallásukban vagy az adóbevallási tervezet kiegészítésével igényelhetik a visszatérítést.
Az a magánszemély, aki 2021-ben munkáltatótól, kifizetőtől származó, összevont adóalapba tartozó jövedelmet szerez, a családi kedvezményt év közben érvényesítette, de a kiutaláshoz szükséges adatokról nem nyilatkozott 2021. december 31-ig, és ezekről a családi pótlékot folyósító szerv sem szolgáltatott adatot a NAV-nak, az adó-visszatérítést a bevallási tervezet kiegészítésével vagy a 21SZJA bevallásban igényelheti.
Ilyenkor a visszatérítést a NAV a bevallás beérkezésétől számított 30 napon belül, de legkorábban 2022. március 1-jétől utalja ki.”
A NAV tájékozatása szerint a kisadózó vállalkozásoknak, illetve őstermelőknek is akik adatait az adóhatóság nem ismeri nyilatkozatot kell majd benyújtaniuk.
„A katások és azok, akiknek a kiutaláshoz szükséges adatait nem ismeri a NAV, 2021. december 31-ig nyilatkozatot tehetnek. Ha határidőben nyilatkoznak, 2022. február 15-ig ők is megkapják a visszatérítést.
Aki határidőben nem nyilatkozik, a visszatérítést a személyijövedelemadó-bevallásban érvényesítheti.
A nyilatkozatot a „VISSZADO” nyomtatványon 2021. október 31-től december 31-ig lehet elektronikus úton vagy papíron megtenni.”
Adóbevallásban történő elszámolás az visszítérített adóval
Az adóvisszatérítés során kiutalt összegek mindenki adóbevallástervezetébenban megjelennek majd. A törvényi 2022. május 20-ai határidőig lehet majd az szja bevallás tervezeteket kiegészíteni és módosítani. Ezért akinek nem kell a tervezetét kiegészítenie, módosítania más jövedelmek miatt és helyes összeg került visszatérítésre, annak nem lesz vele teendője.
A katások vagy szja-s egyéni vállalkozók, továbbá az őstermelők is bevallásukban a visszatérített adóval szintén elszámolnak majd a részletszabályokban foglaltak szerint 2022. május 20-ig.