Gépjárműadó terheli a magyar rendszámtáblával ellátott gépjárművet, pótkocsit, valamint Magyarországon közlekedő, külföldön nyilvántartott tehergépjárművet.
Gépjármű a törvény értelmében, az olyan szállító vagy vontató eszköz, amelyet beépített erőgép hajt, használata közben közutat vesz igénybe, és rendszámtáblával ellátott.
Nem tartozik a gépjárműadót és cégautóadót szabályozó törvény alá a magyar hatósági rendszámtáblával ellátott
- mezőgazdasági vontató,
- a lassú jármű és a lassú jármű pótkocsija,
- a négykerekű segédmotoros kerékpár,
- a külön jogszabály szerinti „méhesházas” gépjármű,
- a munkagép,
- a CD, a CK, a DT, az OT és a Z betűjelű rendszámtáblával ellátott gépjármű,
- valamint a külföldön nyilvántartott tehergépjárművek közül azok, amelyek az Európai Unió valamely tagállamában vannak nyilvántartva.
A gépjármű adó alanya, az akinek a gépjármű adót meg kell fizetni:
- az a személy, aki/amely a hatósági nyilvántartásban az év első napján üzemben tartóként, ennek hiányában tulajdonosként szerepel,
- ha a hatósági nyilvántartás szerint egy gépjárműnek több tulajdonosa vagy több üzemben tartója van, akkor közülük az a személy, akinek/amelynek a nevére a forgalmi engedélyt kiállították,
- év közben újonnan vagy újra forgalomba helyezett gépjármű utáni adó alanya az, aki/amely a forgalomba helyezés hónapjának utolsó napján a hatósági nyilvántartásban tulajdonosként szerepel,
- adóalany halálát, illetve megszűnését követő év 1. napjától, aki/amely a haláleset vagy megszűnés napján a hatósági nyilvántartásban nem üzembentartó tulajdonosként szerepel, ennek hiányban pedig akit/amelyet az adóalany halálát, illetve megszűnését követően elsőként tulajdonosként bejegyeztek
- ha a gépjármű tulajdonjogában bekövetkezett változást az átruházó korábbi tulajdonos a külön jogszabály alapján – de legkésőbb az átruházás évének utolsó napjától számított 15 napon belül – bejelentette, akkor a bejelentési kötelezettség megnyíltát (szerződés megkötésének időpontját) követő év első napjától nem minősül adóalanynak,
- ha a tulajdonátruházás tárgya forgalomból kivont gépjármű és az átruházó a változást a külön jogszabály szerint bejelentette, akkor a gépjármű forgalomba való visszahelyezését követő hónap első napjától nem minősül adóalanynak,
- az „E” és „P” betűjelű ideiglenes rendszámtáblával ellátott gépjármű esetén az, akinek/amelynek a nevére a rendszámtáblát az eljáró hatóság kiadta.
Gépjárműadó mértéke 2025. január 1-től
2025. január 1-től az egyes adótörvények módosításáról szóló 2024. évi LV. törvény 100. § a KSH előző évi júliusi fogyasztói árindexéhez köti a cégautóadó, gépjárműadó következő évi emelését. Gépjárműadó esetén 5-10 forintra, cégautóadó esetén pedig 1000 Ft-ra történő kerekítéssel szabályozva.
Fontos új szabály még, hogy a 2025. január 1-je előtt 5P, illetve 5N környezetvédelmi osztályjelzéssel forgalomba helyezett, vagy hatósági nyilvántartásba bejegyzett gépjármű 2026. december 31-ig – az e törvény 2024. december 31-én hatályos rendelkezései szerint – mentes a gépjármű adó alól [5. § g) pont], illetve nem tartozik a cégautó adó hatálya alá
[Gj.t. 17/A. § (1) bekezdés]. Ez tulajdonképp a már 2024-ben megjelenő új szigorítás kiterjesztése lesz azáltal, hogy a plug-in hibrid benzin/dízel gépjárműveket a jövőben már gépjárműadó és cégautóadó fizetési kötelezettség is fogja terhelni.
5P típusú autónak számít: a növelt hatótávolságú külső töltésű hibrid elektromos gépkocsi. 5N típusú gépjármű: külső töltésű hibrid elektromos gépkocsi (plug-in hibrid gépkocsi). Az 5Z és 5E típusú tisztán elektromos gépkocsik egyelőre még nem kerülnek a gépjárműadó és cégautóadó célkeresztjébe. (Környezetvédelmi osztályjelzések leírás itt.)
| 2024.12.31-ig | 2025.01.01-től | |
| Ft/kilowatt | Ft/kilowatt | |
| gyártási évében és az azt követő 3 naptári évben | 345 | 360 |
| gyártási évet követő 4-7. naptári évben | 300 | 310 |
| gyártási évet követő 8-11. naptári évben | 230 | 240 |
| gyártási évet követő 12-15. naptári évben | 185 | 195 |
| gyártási évet követő 16. naptári évben és az azt követő naptári években | 140 | 145 |
| *2024. júliusi 4,1%-os KSH fogyasztói árindexszel és a 5/10 Ft kerekítés szabállya számolva |
Gépjárműadó mértéke 2024. december 31-ig
Az adó alapja személyszállító gépjármű, pl. személygépkocsik – kivéve autóbusz – hatósági nyilvántartásban feltüntetett teljesítménye, kilowattban kifejezve (ha lóerőben van feltüntetve, akkor a lóerőben kifejezett teljesítményt 1,36-tal kell osztani):
- gyártási évében és az azt követő 3 naptári évben 345 Ft/kilowatt,
- gyártási évet követő 4-7. naptári évben 300 Ft/kilowatt,
- gyártási évet követő 8-11. naptári évben 230 Ft/kilowatt,
- gyártási évet követő 12-15. naptári évben 185 Ft/kilowatt,
- gyártási évet követő 16. naptári évben és az azt követő naptári években 140 Ft/kilowatt.
Az adó mértéke az autóbusz, a lakókocsi, a lakópótkocsi, tehergépjármű, nyergesvontató hatósági nyilvántartásban feltüntetett saját tömege esetében az adóalap minden megkezdett 100 kilogrammja után
- a tehergépjármű esetében hatósági nyilvántartásban feltüntetett saját tömege, növelve a terhelhetősége (raksúlya) 50%-ával,
- nyergesvontató esetében a nyergesvontató saját tömegének kétszerese, növelve a nyergesvontatóval vontatható, átmenőfékes vontatmány (félpótkocsi) megengedett legnagyobb össztömege és a nyergesvontató saját tömege pozitív különbözetének felével
- a légrugós vagy azzal egyenértékű rugózási rendszerű tehergépjármű, nyergesvontató, autóbusz esetén 850 Ft,
- minden egyéb tehergépjármű, nyergesvontató, autóbusz esetén 1380 Ft.
Az „E” betűjelű ideiglenes rendszámtáblával ellátott
- személyszállító gépjármű után 10 000 Ft,
- a tehergépjármű után 46 000 Ft adót kell fizetni.
A „P” betűjelű ideiglenes rendszámtábla kiadása esetén 23 000 Ft adót kell fizetni.
A gépjármű állandó rendszámtáblával való ellátását követő hónap 1. napjától az adófizetési kötelezettségre az általános szabályok az irányadók.
Gépjármű adó megfizetése
A gépjárműadó esetében a települési önkormányzatok járnak el, amelyek területén a gépjármű tulajdonosa lakcíme, székhelye, telephelye található.
Az önkormányzati adóhatóság határozatban állapítja meg az adófizetés tényét.
A gépjárműadót a területileg illetékes önkormányzat felé két egyenlő részletben tárgyév
- március 15 (16)-ig és
- szeptember 15-ig kell megfizetni.
*2021. óta az önkormányzat helyett az állami adóhatóság gépjárműadó számlájára kell a gépjárműadót (súlyadót) megfizetni!
**2024-től kezdve megszűnt az évi két részletben történő gépjárműadó fizetés. Évente egyrészletben: április 15-ig esedékes a gépjárműadó!
Fontos!!! A határidőig megfizetett gépjárműadó összegével a cégautóadó is csökkenthető.
Mentesség gépjárműadó alól:
- a költségvetési szerv,
- az egyesület, az alapítvány a tulajdonában lévő gépjármű után, ha a tárgyévet megelőző évben társasági adófizetési kötelezettsége nem keletkezett,
- az autóbusz, ha az adóalany a tárgyévet megelőző évben elért számviteli törvény szerinti nettó árbevételének legalább 75%-a helyi és helyközi menetrendszerinti közúti tömegközlekedés folytatásából származott. (nyilatkozni kell),
- az egyházi jogi személy tulajdonában lévő gépjármű,
- a tűzoltó szerkocsinak minősülő gépjárművei, melyek riasztás esetén részt vesznek a tűz elleni védekezésben, illetve a műszaki mentésben,
- a súlyos mozgáskorlátozott vagy egyéb fogyatékossággal élő adóalany, valamint a súlyos mozgáskorlátozott vagy egyéb fogyatékossággal élő személyt rendszeresen szállító, vele közös háztartásban élő közeli hozzátartozó adóalany egy darab (max 1 db, max 100 kW) személygépkocsija után legfeljebb 13 000 forint/adóév erejéig,
- a környezetkímélő gépkocsi,
- az a gépjármű, amelynek adómentességét nemzetközi egyezmény vagy viszonosság biztosítja,
- az Észak-atlanti Szerződés Szervezete, az Észak-atlanti Szerződés alapján felállított nemzetközi katonai parancsnokságok.