A minimálbér és garantált bérminimum 2020. január 1-jei emelekdése miatt az egyéni vállalkozó és társas vállalkozó minimum járulékai is megemelkedtek.

A Tbj. törvény és a Szocho.adó törvény szabályozza, hogy amennyiben nem a KATA szerint adózik vállalkozásunk, akkor a minimálbér vagy – középfokú végzettséget igénylő tevékenységi kör, munkakör esetén – a garantált bérminimum alapján kell vállalkozásunknak havonta a közterheket megfizetnie.

Minimum járulékalap

A minimum járulékalap azt jelenti, hogy a minimálbér vagy garantált bérminimum alapulvételével számított járulékalap után a minimum járulékokat minden hónapban be kell fizetnünk az adóhatóság által felügyelt állami számlákra. (Pontosabban adott hónapot követő hónap 12. napjáig.)

Vállalkozó minimum járulékai, adói

A minimum járulékok, adók alapja a minimálbér / garantált bérminimum alapján az alábbiak szerint számítandó.

  1. A 10%-os nyugdíjjárulék esetén a minimum járulékalap a minimálbér / garantált bérminimum 100 %-a.
  2. 7 %-os egészségbiztosítási járulék (4% természetbeni, és 3% pénzbeli) továbbá 1,5%-os munkaerő-piaci járulék esetén a minimum járulékalap a minimálbér / garantál bérminimum 150 %-a.
  3. A 17,5% szociális hozzájárulási adóesetén a minimum adóalap a minimálbér / garantált bérminimum 112,5 %-a.
  4. A 1,5%-os szakképzési hozzájárulás esetén a minimum adóalap a minimálbér / garantált bérminimum 112,5 %-a. (egyéni vállalkozó ezt saját maga után nem kell megfizesse)

Ha ennél magasabb összegű jövedelemre vagyunk “bejelentve”, vagyis magasabb összeg után akarjuk megfizetni ténylegesen az adott járulékot, adót, mint a törvéyni minimum járulékalap, vagy adóalap, akkor a tényleges, bejelentett jövedelem lesz az adó- és járulék alapja.

A minimum járulékalap szabályt az átalányadózást választó egyéni vállalkozóra is alkalmazni kell.

Vállalkozó minimum járulékai 2020. (Átalányadózó egyéni vállalkozó járulékai)

TÁRSAS VÁLLALKOZÓ ÉS EGYÉNI VÁLLALKOZÓ JOGVISZONY JÁRULÉKAI 2020.01.01- 2020.06.30.
A MINIMUM JÁRULÉKOKAT ÁTALÁNYADÓZÁS ESETÉN IS MEG KELL FIZETNI!
MINIMÁLBÉR Adó- és minimum járulékalap
Bruttó bér 161 000
– szociális hozzájárulási adó – minmálbér 112,5%-a 17,50% 181 125 31 697
– szakképzési hozzájárulás – minimálbér 112,5%-a* 1,50% 181 125 2 717
– társas és egyéni vállalkozóz terhelő adók 19,00% 34 414
195 414
Bruttó bér 161 000
-nyugdíjjárulék 10,00% 161 000 16 100
-egészség-biztosítási járulék (természetbeli) – minimálbér 150%-a 4,00% 241 500 9 660
-egészség-biztosítási járulék (pénzbeli) – minimálbér 150%-a 3,00% 241 500 7 245
-munkaerő-piaci járulék – minimálbér 150%-a 1,50% 241 500 3 623
-tagtól/egyéni vállalkozótól levont adó, járulék 18,50% 36 628
Vállalkozói kivét, tagi jövedelem 0
Összes havi járulék (adó)* 71 041
GARANTÁLT BÉRMINIMUM Adó és minimum járulékalap
Bruttó bér 210 600
– szociális hozzájárulási adó – gar.bér 112,5%-a 19,69% 236 925 41 462
– szakképzési hozzájárulás – gar.bér 112,5%-a* 1,69% 236 925 3 554
– társas és egyéni vállalkozóz terhelő adók 21,38% 45 016
255 616
Bruttó bér 210 600
-nyugdíjjárulék 10,00% 210 600 21 060
-egészség-biztosítási járulék (természetbeli) – gar.bér 150%-a 4,00% 315 900 12 636
-egészség-biztosítási járulék (pénzbeli) – gar.bér 150%-a 3,00% 315 900 9 477
-munkaerő-piaci járulék – gar.bér 150%-a 1,50% 315 900 4 739
-tagtól/egyéni vállalkozótól levont adó, járulék 18,50% 47 912
Vállalkozói kivét, tagi jövedelem 0
Összes havi járulék (adó)* 92 927

Az átalányadózó egyéni vállalkozó átalányba megállapított jövedelmének személyi jövedelemadóját nem tartalmazza. Az egyéni és társas vállalozó tagi jövedelmének, kivétjének szja-előlegét nem tartalmazza a táblázat.

* Az egyéni vállalkozót saját maga után nem terheli szakképzési hozzájárulás fizetési kötelezettség.

Annak eldöntésében, hogy milyen vállalkozási, jövedelemadózási vagy áfa adózási formát érdemes induló vállalkozáshoz választani kezdésként “Vállalkozási forma és adózás kiválasztása” cikkünk nyújthat segítséget nektek.